引言

为保证电厂的顺利生产与运营，财政部要仔细贯彻国家财税法律法规与经济政策，完善财务管理体系，提升财务监管，有效规避运营风险。与此同时，应提升财务和业务融合，创建业务与财务相结合的财务管理制度，把财务工作的关键移至为公司运营提供决策支持方面，通过财务来检验各个业务部门，给业务不同时期供应更方便、高效、完美的服务以及更具前瞻性的决策支持，从而引导业务的调整、完善，保证公司目标和任务的完成。

一、建设基建期全过程财务管理体系

目前淮河能源控股集团关于电力基础设施项目主要分为可行性研究、初步设计、招投标、项目实施、竣工验收、竣工结算、竣工决算、财务后评价八个阶段。根据真实状况，可整合为五个管理步骤：规划可行性阶段的财务管理、初步设计及主辅设备招标付款流通阶段的财务管理、项目实施阶段的财务管理、竣工验收阶段的财务管理、竣工结算、竣工决算、财务后评价阶段的财务管理^[1]。

1. 可研规划中的财务管理。重点工作是：剖析区域及同类电厂的运营规划与财务情况，确定今后的投资计划；就规划的基建项目进行相应的可行性研究；编制项目投资计划，安排投资；开展项目前期工作，有效管理项目前期费用。在这一阶段，财务管理的重点是中长期投资能力的剖析、前期成本的管理、可行性方案的规划。

2. 主辅设备招标的初步设计和财务管理。重点工作是：初步设计，以及设计结果的审查。依照项目施工需要，实施服务、设备、材料的招标工作，参与招标中的价格表核对及商务记分，根据招标结果，参与支付条款拟定并签订合同。

3. 项目实施中的财务管理。重点工作是：协调材料供给、基础设施实施、咨询设计等单位进行工程建设。本阶段财务管理的关键是严格管理项目财务预算，促进财务概算的实施，对项目进行财务支出管理和资金筹措管理，合同执行管理，对项目成本核算，对设计变更审计，对项目进行物资管理^[2]。

4. 项目竣工验收中的财务管理。重点工作是：是对工程的施工工作进行评估，检查工程是否符合有关工程质量与设计需求。在这一阶段，财务部主要参与资产清查和转移、项目验收、未完成项目管理、资产暂估和资金转移等工作。

5. 竣工结算、决算和后评的财务管理。重点工作是：在结算过程中，对工程实际造价、施工损失、工作量进行核实，编制审核竣工结算报表，确定工程结算付款情况。本阶段财务部核心是编制项目竣工决策报告，明确反映项目投资状况、施工时间与成果、概算执行状况、财务情况汇总。后评价阶段通过客观的剖析与比较，对基础设施项目的实施过程、建设目标、效益和影响进行评估^[3]。

目前，计划经营部结合项目建设进展，重点关注项目实施中财务管理工作，严格审核工程款支付，保障工程资金安全，为项目竣工验收阶段打好基础。

二、建设生产期全过程财务管理体系

生产运营要求财务与业务要高度融合，围绕生产管理、设备管理、计划管理、燃料管理、物资管理等方面，依托全面预算和财务分析，做好投资、筹资、资金运营、成本费用管理、税收筹划、利润分配等价值管理。

1. 坚持全面预算引领。作为安徽首台燃气发电机组，生产期前对照江浙沪同类型机组先进生产和经营指标，启动零基预算编制。一是每年9月底前完成经营预算、资本预算、资金预算、财务预算和专项预算。经营预算重点做好业务量预算、收入预算、成本费用预算和其他损益预算；资本预算重点做好年度资本性投资预算；资金预算重点做好应收应付款预算、税费筹划预算、筹资预算和还款预算；财务预算重点做好资产负债预算、损益预算和现金流量预算；专项预算根据公司需要编制。二是抓好全面预算的分解、执行控制和分析。分解就是将预算指标分解至月度、至岗位、至环节，实现人人、事事有预算控制；执行控制就是通过预算事前指标设置、事中过程控制、事后纠偏预警确保目标不偏离；分析就是通过预算目标分析、预算执行差异分析、经营状况分析和财务分析等方式反映预算执行效果；

2. 提升资金使用效率。作为三级单位，资金管理在确保资金安全的前提下，坚持成本效益原则，资金管理兼顾资金的流动性和收益性，努力缩减融资成本，缩减资金占用，使资金周转的更快速，持续强化资金使用效率。一要坚持资金管理权限规定，在资金预算权限、融资预算权限、支出审批权限、大额资金方面，严格执行审议、审核、审批、报备等相关流程。二要坚持资金计划，每月按照生产需要，细致编制资金需求计划，执行过程中无预不支，每月底进行偏差考核。三要规范资金账户管理、收入管理和融资管理，坚持资金账户由集团集中管理，公司统一在集团财务公司开设一般结算账户和其他用途账户（特殊情况除外）；所有收入及时存入集团公司财务公司开设的结算账户；融资委托集团公司、电力集团统一管理。四要严格执行资金支付管理，日常经济业务的资金支付、工程招投标资金支付、特殊资金支付均按照相关文件制度要求和流程处理，杜绝资金支付风险。

3. 深化专项业务分析。燃气发电机组受燃气价格制约，盈利能力不足，叠加机组新投产，各项生产经营指标波动大，更加需要专业分析工作。首先要重视主要经济指标专项分析，如售电量、负荷、发电气耗、厂用电率等运行情况分析；其次要紧把市场营销量、价、费情况分析，如售电量数量与结构分析、“两部制”电价电费执行及回收情况分析；还要做好各项费用专项分析，如燃气费、水费、电费、修理费、材料费、财务费用等成本费用构成及变化情况分析。形成专题分析报告，配合生产部门制定改进措施，报公司领导层研究决策。

4. 强化财务人员培育。建立产融结合的财务管理体系，基于高素质的财务管理团队。首先提升职业道德教育，坚持原则性和责任感。首先就是要加强上级单位和公司各项文件制度学习，严守国家法规和公司的各项规章制度，在认识、把握、透彻的基础上，毫不动摇地贯彻落实，落实过程中的每一个操作细节和业务流程。同时，树立明确的理念，坚持原则，体现责任感。在现实工作过程中，热爱自己的工作，恪尽职守，努力工作，如实汇报，正确核算，当好顾问，严格监督，大力增强工作成效与质量。其次提高财务人员执业能力，让财务人员从核算会计向管理会计转变，持续巩固金融专业的知识，掌握、熟练应用不同的剖析和管理工具，开拓知识架构，深刻理解燃机发电生产管理相关业务知识，搭建财务和业务融合纽带。与此同时，提升交流、协调等综合管理能力的培训，让财务工作者更好地融入业务^[4]。与业务人员更好地配合，促进业务与财务工作的融合。最后，形成一支战斗力十足，可以迅速反应、高效协同的财务管理队伍，通过持续完善预算、成本管理、税务筹划、资产管理等不同方面的业务管理，一同为企业创造出更丰富的价值。

参考文献：

[1]许宝.电力基础建设项目的财务管理体系探究[J].电力研究，2022(2)：108-110.

[2]赵辉.企业财务工作的转型与创新探析[J].企业财务，2021(10)：100-101.

[3]韩锐.电力基建项目财务管理体系探究[J].电力基建，2021(5)：168-169.

[4]祝宇华.浅谈火电厂业财融合的财务管理体系建设[J].《中国民商 》,2019(6):17-19.