随着国民经济的快速增长，我国煤矿产业规模日益扩大。然而，全球经济形势的转变和市场环境的波动，使得我国煤企步入去产能和转型改革的阶段。在此背景下，煤企若想在市场竞争中立于不败之地，就必须对财务管理模式进行改革创新。如何妥善应对财务难题，加强财务管理和内部控制，已成为煤企亟待解决的关键问题。

一、财务管理与内部控制体系概述

（一）财务管理

财务管理是企业运营中的重要环节，旨在优化经济效益，处理投资、融资、现金流及利润分配等事项，是企业综合管理的核心。良好的财务管理对企业的稳定发展至关重要，同时也是衡量企业综合竞争力的重要指标。为了提升财务管理效果，除巩固会计基础外，还需加强财务分析、规划和预测，以支撑企业战略决策。财务管理并非简单的计算或分析，而是覆盖企业全流程的财务活动，包括降低生产成本、合理配置资金及实现经营目标。面对瞬息万变的市场环境，煤企需全面提升财务管理能力，以获取更广阔的发展空间。

（二）内部控制体系

内部控制体系旨在预见和评估运营风险，制定有效防御策略，降低财务风险，避免企业遭受不必要损失。该体系要求企业决策者能有效应对动态市场环境中的复杂风险，并寻找切实可行的策略抵御风险。内部控制涵盖公司的董事会、管理层及全体员工，目标在于确保公司运营的安全、合法和高效。通过设立目标、识别问题、风险评估及采取风险应对措施，该体系对企业日常运营进行监控和指导，以控制业务风险，防止违规行为的发生。

二、探讨煤矿企业财务管理与内部控制体系的密切关联

（一）财务管理与内控体系的完美融合有利于确保企业整体管理体系的完整性

在企业的经济运营过程中，财务管理占有举足轻重的位置，一套严密且周全的操作系统对于确保企业经济活动的顺利开展具无可替代之价值。然而，为了保持财务管理的安稳状态，我们必须依赖于强大而完善的内部控制体系作为后盾。依靠内部控制体系对于市场风险的精准预测和科学评估，我们有能力提前制定相应的回避措施和防护策略，以此提升企业的核心竞争优势及市场占有率，从而对财务管理效率的提升以及企业实际经济收益的增长起到决定性的作用。内部控制体系理应被视为企业管理的核心单元，而财务管理亦离不开背后内部控制体系的有力支撑,因此，在煤矿企业的发展历程中，财务工作者除了管理好资金流转和投资融资事项外，还需高度关注内部控制体系，以期推动两者之间的紧密协作和共同进步。

（二）内部控制体系是实现财务目标的关键保障

煤矿企业在追逐财务目标的道路上，必须充分认识到内部控制架构所发挥的巨大影响力。因此，企业财务管理人员有必要精心设计内部控制架构，加强内部监督力度，建立健全的权力监控机制，对内部控制过程中所出现的问题和不足之处进行及时纠正和改进，以促进财务管理与内部控制的协调发展，确保企业各部门运营的顺畅无阻。唯有如此，方能提升财务管理效率和稳定性，实现资源的合理配置。一个高效、适宜的内部控制架构能够消除煤矿企业的经济活动风险，提高运作效率，推动内部流程的调整与规范化，进而为企业的长远发展指明前进的方向。

（三）完善的内部控制体系有助于确保会计信息的可信度

会计信息在企业的财务管控中占据着不可或缺的地位，其精确程度对于企业各项财务决策的制定起着至关重要的引导作用。为了避免因会计信息的不准确性给企业的财务运作带来不良影响，企业应当构建全方位的内部控制体系，以此来规范和监管会计信息的每一个环节，从而确保会计信息的可信度，同时也保障了企业实际经济运行情况的真实性，有效地降低了会计信息失真的可能性，从而减轻了经营管理工作可能面临的风险压力。

三、煤炭行业财务管理与内部控制体系建设难点

伴随市场经济的深入发展，煤炭需求持续走强，带动经济增长的同时，资源枯竭问题愈发严峻。现阶段，煤矿开采主要由煤矿企业负责，然而受市场波动影响，企业常遇到现金流短缺、负债压力等困境，亟需寻求转型以求生存与发展。在此背景下，企业财务管理内部问题日益凸显。

（一）制度执行效果欠佳

在市场经济环境下，煤矿企业原有经营管理模式已不能适应时代要求，改革势在必行。然而，在改革过程中，企业对财务管理与内部控制的重视程度不足，尽管设有专门的财务管理与内部控制团队，但由于工作环境稳定、员工自我提升动力不足，加之管理层实践经验有限，导致各部门在参与财务管理与内部控制建设上表现不佳，职责分工不清，员工工作热情难以调动，影响了数据信息的准确性。此外，部分企业在推广财务管理与内部控制体系方面宣传力度不足，方式单一，缺乏系统、高效的宣传策略，导致内控制度在企业内部流于表面，未能真正发挥作用，引发财务管理与内部控制工作中的诸多问题。

（二）制度体系尚待完善

煤矿企业管理层对现有财务管理与内部控制体系的认知较为模糊，对企业运营情况了解不全面，导致在制度制定和落实过程中，财务管理与内部控制体系存在诸多漏洞，无法满足企业现行运营架构需要。规范化的财务管理与内部控制流程缺失，对企业改革进程及发展形成一定制约，同时也降低了经营管理和运行效率。内部财务管理与内部控制体系脱节，各部门工作目标不统一，未能根据企业战略发展目标进行设定。现有制度框架陈旧僵硬，过度依赖传统经验，未能充分体现新时期煤矿企业经营需求，限制了财务管理与内部控制体系建设效能的充分发挥。

（三）风险防范机制有待加强

煤矿企业经济效益是衡量其综合实力的重要标准，强化财务管理与内部控制可显著提升企业经济效益。然而，若企业内部对风险认知不足，未能充分评估和分析风险因素，则可能导致潜在风险被忽略，引发财务领域诸多问题。这不仅体现在资金利用效率低下，还将影响财务数据真实性，干扰企业经营决策，增加运营难度。另外，当企业财务管理与内部控制风险管理机制流于表面时，将对企业改革进程产生阻碍。

（四）人员专业能力急需大幅度改善与提升

当前所处的新的历史阶段，煤矿产业所面临的运营策略转型与发展正如火如荼地展开，市场竞争愈发白热化，给煤矿企业的财务管理团队以及内部控制部门带来了前所未有的巨大压力与挑战。目前，由于企业员工长时间处在较为稳定的职业环境之中，部分人员的思维模式相对落后，对于新兴观念和创新理念的接受程度较低，在日常工作中，许多人更倾向于依赖过往的传统经验，而非紧跟时代步伐的专业知识和技能。尽管煤矿企业为员工提供了丰富多样的培训机会，但是如果员工自我学习的动力不足，那么他们的专业素养和工作经验将无法得到有效的提升，难以满足新时代企业发展的迫切需求，进而阻碍了企业管理能力的进一步提升。除此之外，煤矿企业内部的绩效评估和激励机制还需要进一步完善，激励措施未能充分发挥出应有的效果，绩效考核标准模糊且缺乏公正性，导致员工的工作热情不高，这同样对煤矿企业的财务管理和内部控制工作效率产生了负面影响。

（五）监控机制的缺失

在执行财务管理和内部控制政策的过程中，煤矿企业常常忽略了监督环节，由此引发了众多实际问题，严重制约了企业整体水平的提升。监督机构的职能定位不够明晰，缺乏一套完整的监督流程，使得监督活动仅仅停留在表面层次，难以深入挖掘企业存在的真实问题。煤矿企业的监督体系主要由内部和外部两个方面构成，然而其全面性仍显不足，往往仅关注工作成果，而忽视了对工作流程的严格监督，因此所生成的监督报告缺乏实际应用价值。另外，由于缺乏健全的监管机制，很可能会诱发企业内部的违规违法行为。企业员工的综合素质不高，也在一定程度上削弱了监督工作的整体成效，导致监督报告的有效性大打折扣。

四、煤矿企业如何加强财务管理与内部控制体系建设的优化策略

（一）提升全员财务内控意识

为了应对煤矿企业在财务管理与内部控制体系构建过程中所面临的各项任务，企业必须立足于可持续、稳健的发展道路，加大力度推进财务管理与内部控制体系的建设。企业领导层应当高度重视观念的更新换代，深刻认识到新时代背景下财务管理与内部控制体系对于企业发展的重大意义，管理者应率先垂范，努力提升管理思维和内控意识。同时，有必要对管理层及全体员工进行观念强化教育，以期在企业内部自上而下达成广泛共识。企业应加强宣传推广，运用多样化的宣传手段来推动财务管理与内部控制建设，确保员工在明确自身职责的基础上，转变思维方式，从而为构建健全的财务管理和内部控制体系奠定坚实的思想基础。

（二）建立健全的制度体系

在新的历史阶段，煤矿企业要想提升财务管理和内部控制的效能，必须依靠健全的管理制度作为支撑。为了强化对这两项工作的全方位管控，企业需要根据自身的经营现状，同时放眼未来的发展蓝图，清晰界定财务管理和内部控制的职能范围，避免出现职能交叉或重叠的情况。企业应科学设计工作流程，确保管理工作的顺利开展。煤矿企业应明确制定工作目标，以自身的战略规划为基准设定财务管理和内部控制的具体目标，并优化组织结构，确保责任的有效分解落实。同时，企业需要摒弃传统的经验主义，从客观理性的角度出发加强制度建设，从而确保财务管理和内部控制制度的实际操作性和实效性。

（三）致力于全面优化风险防范机制

在煤矿企业的运营过程中，财务管理与内部控制体系的建设伴随了多项风险挑战。面对这些挑战，企业领导层需要全面提升对于风险的敏锐洞察力，增强风险防控意识，引导各部门员工积极投身于风险管理工作之中。为了建立起全面而系统的风险评估体系，我们需要对煤矿企业运营中所面临的显性风险以及潜在的隐性风险进行及时且准确的识别。除此之外，构建一套健全的风险防控机制，可以在风险发生之际迅速做出反应，从而为企业的后续运营提供坚实可靠的保障。鉴于风险始终如影随形地伴随着企业的日常运营，煤炭企业的风险防范工作需要持续不断地进行下去，明确各个岗位的职责所在，优化风险防控流程，尽全力降低煤矿企业所承受的风险和损失。

（四）着力提升员工的专业素养

在这个崭新的时代背景之下，煤矿企业的发展对于员工的工作效能提出了全新的要求和期待。为了满足这种发展需求，我们需要从两个方面来提升员工的专业素质。首先，企业有必要引进新鲜血液，扩大招聘规模，同时要确保新聘员工的专业技能与岗位要求相匹配，以此来保障财务管理和内部控制的高效运作，也就是实现专业化的人力资源配置。其次，企业应该推动员工能力的持续提升，通过提供各种形式的培训课程来增强员工的工作效能，并培养他们的危机意识，明确工作标准，鼓励员工主动学习，提升个人专业素质，进而提升整个煤矿企业的工作质量。另外，建立一个完善的绩效评估体系和激励制度也是至关重要的，这样才能有效地激发员工的工作热情，进一步提高煤矿企业在财务管理和内部控制管理方面的效率。

（五）努力建立健全的监督管理机制

煤矿企业的财务管理和内部控制制度建设需要强化监察监管架构的优化。首要任务便是明确监管部门的职责范围，确保各项工作职能得到清晰明了的划分。接下来，应对监管人员进行专业培训，使培训内容紧密贴合监管任务，以维护监管工作的独立性和公正性，同时培养他们正确的道德观念和职业操守。企业还应当制定明确的监管流程，不仅要监控员工的日常工作表现，还要审查企业的发展战略是否科学合理，确保监管的全面覆盖，包括事前、事中和事后等各个环节。 五、结论

在这个新的历史时期，煤矿企业应当以高质量发展为导向，深入研究并采取切实可行的措施来加强财务管理与内部控制体系的建设，提升财务管理的效能和品质，同时加强风险防控，确保企业的稳定健康发展。目前来看，煤矿企业财务管理制度建设仍然存在一定的改进空间，管理层应当提高认识，优化体制机制，重点推进风险管理体系的建设，提升企业财务管理人员的综合素质，充分发挥财务管理和内部控制的功能，增强企业的财务实力，助力企业实现高质量发展的宏伟目标。

参考文献

·[1]吕鹏辉.ZW煤炭企业整合重组背景下内控体系建设有效性评价及提升研究[D].北京：中国矿业大学，中国矿业大学（江苏），2023.

·[2]高金霞.新时期企业财务管理与内部控制体系的建设[J].新营销，2021,18(5):176-178.

·[3]刘颖博.企业财务管理与内部控制体系建设研究[J].财经界，2023(11):117-119.