随着经济增速放缓和结构调整的深入推进，乡镇财政税收建设面临新的挑战和机遇。研究并加强这一领域的建设，有助于提升乡镇财政收入的稳定性和可持续性，减少对上级财政转移支付的依赖，增强乡镇的财政自主能力。通过优化税收管理，提高税收征管效率和税源质量，可以有效防范和化解财政风险，保障乡镇公共服务和基础设施建设的资金需求。

一、乡镇财政税收建设存在的问题

（一）税收基础薄弱

乡镇经济结构单一，产业基础薄弱，直接导致了税源不足和税收基础不牢固。这种经济状况使得乡镇财政收入对少数传统产业的依赖性较强，一旦这些产业受到市场波动、政策调整或自然灾害等因素的影响，便会引发大规模的收入波动，导致财政收入的不稳定性^[1]。例如，许多乡镇依赖单一的农业或矿产业，当农产品价格下跌或矿产资源枯竭时，乡镇的税收收入会大幅减少。此外，单一的经济结构还限制了就业机会的多样性，导致人口流失和消费市场萎缩，进一步削弱了地方经济的活力和税源的可持续性。这种情况下，财政收入的波动性较大，无法为公共服务和基础设施建设提供稳定的资金支持，影响了乡镇经济和社会发展的整体水平。因此，加强经济结构调整，培育多元化的产业基础，扩大税源，提升税收收入的稳定性和抗风险能力，成为亟需解决的问题。如下表显示：尽管农业和矿产业税收收入下降，但由于多元化产业的增长，总税收收入并未出现大幅下降。从2018年的2200万元到2023年的2380万元，总体呈现出稳定或轻微增长的态势。乡镇面临的主要挑战是经济结构单一导致的税源不足和财政收入波动性大。随着多元化产业的税收收入增加，乡镇有望减少对传统农业和矿产业的依赖，提升财政收入的稳定性和可持续性。这也凸显了加强经济结构调整、培育多元化产业和扩大税源的紧迫性，以支持乡镇经济的健康发展和社会服务的改善。

（二）税收管理水平低

乡镇税收管理人员素质参差不齐，税收征管手段落后，信息化程度低，导致税收征管效率不高，存在漏税、逃税现象^[2]。这些问题严重制约了乡镇财政收入的稳定和增长。具体而言，部分税收管理人员由于缺乏系统的专业培训，对税收政策和法规的理解不够深入，难以有效开展税收征管工作。税收征管手段依然停留在传统的人工操作和纸质文档管理阶段，流程繁琐且易出错，不仅增加了工作量，也使得税收征管效率低下。信息化程度低意味着没有先进的数据分析工具和监控系统，无法实时监控和追踪税收数据，税源管理滞后，税收漏洞无法及时发现和堵塞。由于这些管理上的不足，导致漏税、逃税现象屡见不鲜，部分纳税人利用税收管理的漏洞，通过虚报、瞒报收入等手段逃避纳税义务，进一步侵蚀了本就薄弱的税收基础。

（三）财政收入结构不合理

乡镇财政收入过度依赖上级财政转移支付，导致自身造血功能不足，缺乏多元化的收入来源，财政收入结构不合理。这种过度依赖使得乡镇在财政上缺乏自主性和稳定性，每当上级财政政策调整或转移支付减少时，乡镇的财政状况便面临严峻挑战。自身造血功能不足意味着乡镇无法通过本地经济发展和税收增长来支撑其财政需求，导致公共服务和基础设施建设的投入严重依赖外部资金，无法形成自我循环和可持续发展的机制如图一。此外，收入来源的单一性使得乡镇财政极易受到经济环境变化的影响，无论是农业、矿业还是其他单一产业的波动，都会直接反映在财政收入上，进一步加剧财政的不稳定性。财政收入结构的不合理，限制了乡镇在应对经济波动和开展长期规划中的灵活性和主动性，无法有效应对突发事件或投资本地发展项目。

二、新常态下加强乡镇财政税收建设的解决措施

（一）优化经济结构，培育税源

加大对乡镇经济结构的优化调整力度，积极引进和培育新兴产业，扶持中小企业发展，是壮大税源基础和增强经济发展的内生动力的关键举措。首先，应充分利用乡镇的区位优势和资源禀赋，制定科学合理的发展规划，引进符合当地实际的新兴产业，如绿色农业、生态旅游、智能制造和新能源等，推动产业结构多元化发展^[3]。其次，通过设立创业基金、提供税收优惠和技术支持等措施，大力扶持中小企业的发展，激发市场活力，增强经济发展的韧性。中小企业作为经济发展的重要力量，不仅可以增加就业、提升居民收入，还能为地方财政贡献稳定的税收收入。同时，加强对传统产业的技术改造和升级，提升其附加值和市场竞争力。通过优化产业布局、完善产业链条，促进产业集群的发展，形成具有地方特色的产业体系。此外，建立健全产学研合作机制，推动技术创新和成果转化，提升乡镇经济的创新能力和可持续发展能力。

（二）提升税收管理水平

加强税收管理人员的培训，提高其业务素质和管理能力，是优化乡镇税收管理的基础。通过定期开展系统的专业培训和技能提升课程，使税收管理人员熟悉最新的税收政策法规和现代化管理工具，提升其综合素质和实战能力。同时，注重引进专业人才，形成一支高素质、专业化的税收管理队伍。加大税收征管的信息化建设，利用大数据和现代化手段提高税收征管的效率和准确性，是实现高效税收管理的重要途径。通过构建智能化税收管理平台，集成税源监控、税务稽查、数据分析等功能，实现对税收征管全过程的实时监控和精准管理。利用大数据技术，及时掌握税源动态，分析和预测税收趋势，优化税收征管策略，提高税收征管的科学性和前瞻性。此外，通过信息化手段简化纳税申报和缴纳流程，提升纳税服务水平，增强纳税人的遵从度。加强税收法制建设，严厉打击偷逃税行为，规范税收秩序，是确保税收公平公正的关键。通过完善税收法律法规体系，明确各类税收行为的法律责任和处罚措施，提高违法成本，增强法律威慑力。建立健全税收稽查和监督机制，开展定期和不定期的专项检查，及时发现和查处偷逃税行为，维护良好的税收秩序。同时，加大税法宣传力度，提高全社会的税法意识和遵从度，营造依法纳税、诚信纳税的良好氛围。

（三）拓宽财政收入渠道

创新财政收入机制，拓宽乡镇财政收入渠道，减少对上级财政转移支付的依赖，是提升乡镇财政自主能力的关键。首先，应充分开发和利用本地资源，挖掘其经济潜力。针对不同乡镇的资源禀赋，因地制宜地发展资源型产业，如农业、林业、水产业等，推动本地资源的深加工和综合利用，延长产业链，提升附加值。其次，发展特色经济，打造乡镇特色品牌。通过发展特色农业、生态旅游、文化产业等，形成具有地方特色和市场竞争力的经济板块，吸引外部消费和投资，增加地方财政收入。例如，某些乡镇可以利用其独特的自然景观和人文资源，发展生态旅游和文化旅游，提升当地经济活力。加强招商引资也是拓宽财政收入渠道的重要途径。通过制定优惠政策、改善投资环境、提供优质服务，吸引外部企业和资本进入乡镇，带动当地经济发展，增加税收收入。同时，积极推动公私合作（PPP）模式，引导社会资本参与基础设施建设和公共服务领域，减轻财政负担，拓宽融资渠道。此外，还可以通过建立地方专项基金、发行地方债券等方式，增加财政资金来源。优化收入结构，减少对上级财政转移支付的依赖，需在财政收入来源多元化的基础上，建立健全地方税收制度，完善税种设置，增强地方税收的自主性和稳定性。

结束语：

在新常态经济背景下，加强乡镇财政税收建设是实现乡镇经济可持续发展和财政收入稳步增长的关键。通过优化经济结构、提升税收管理水平和拓宽财政收入渠道，可以有效应对当前存在的问题，促进乡镇经济和社会的全面进步。

参考文献：

[1]齐玉红.新常态下加强乡镇财政税收建设的思路分析[J].现代经济信息.2022,(23).

[2]刘建艳.经济新常态下加强基层财政建设和资产管理的思路分析[J].现代经济信息.2022,37(3).

[3]李逸洋.新常态下加强基层财政税收建设的探讨[J].中国集体经济.2021,(24).