一、 非标自动化项目预算控制的必要性

我国非标自动化设备市场规模已达数千亿元，其中汽车制造是非标设备市场最大的应用领域之一。随着新能源汽车的快速发展，对非标自动化设备的需求将持续增加。然而，在汽车行业“价格战”导致利润大幅下降的背景下，车企对非标供应商的要求日益严格，低价趋势也愈发明显。非标自动化企业要在从过去的暴利时代转向到当前的薄利发展时代中脱颖而出，除了加强技术创新外，通过有效的预算控制提升企业运营管理效率显得尤为重要。主要原因包括以下几点：

1.1. 非标项目的复杂性和灵活性，预算控制可以是成本控制的管理工具

非标行业具有较高的公司同质化、客户需求频繁变化，以及项目管理中存在较大不确定性的特点。非标制造的产品通常是高度定制的，因此这类产品的成本较高，生产周期也较长。^[1] 在现代汽车行业中，尤其是在新能源汽车和智能驾驶等快速发展的领域，市场需求、技术进步以及零部件的全球采购受到国际市场波动影响尤为显著。这就要求非标制造的企业具备更强的应变能力，以确保产品能够按时交付，同时保持成本的相对可控性。虽然一些中小企业已开始重视全面预算管控的重要性，但在具体的项目预算管控上仍显薄弱。因此，如何实现有效的项目成本控制，使财务数据更好地服务于项目运营，还需建立系统化的项目预算管理。

非标项目的成本具有较高的不确定性，尤其是在前期设计阶段，成本管控面临更大的挑战。通过实施预算控制，企业能够及时识别潜在的超支风险，并采取相应措施以避免成本失控。同时，通过对预算与实际支出之间的差异进行监督和分析，企业不仅可以积累宝贵的经验，还能为长期发展奠定基础。

预算控制还允许企业根据市场变化及时调整预算，以应对突发情况或抓住新的市场机会，这增强了企业灵活性。在客户满意度至上的环境中，合理的预算控制对于项目节点的有效把控，能够确保项目按时交付，从而提升企业的信誉和市场竞争力。

1.2. 预算控制可以明确目标

清晰的预算目标可以帮助企业合理分配资源。在现金流管理方面，明确的长期和短期硬件的采购需求，以及充分的项目资金计划，能够显著提升资金使用效率。这种做法不仅可以有效防止因资金短缺而导致的“人等料”现象，从而避免项目延误和人工浪费，还能确保项目顺利进行。在人员配置上，明确的各工种人员到位时间表有助于员工制定有效的工作计划。生产和仓储管理中，合理规划物料存放、搬运和生产空间的布局，不仅提高了资源利用效率，还增强了员工的责任感，使其更加关注成本管理和资源使用。

在项目执行的过程中，对预算数据进行分析能够为管理层提供更为明智的决策依据。合理的预算设定还可作为激励机制，促使员工努力实现目标。通过对比预算与实际支出，各环节可识别改进空间并及时响应，从而提高整体效率。^[2]

预算管控的透明度增强了财务数据的可见性，为项目的有效执行提供了指导，进而实现客户的预期结果和项目最终目标。

1.3. 预算控制可以助力提高合规性

预算控制提供了清晰的财务数据，这对内部和外部审计非常重要。通过确保企业遵循相关法律法规，预算控制能够有效防范财务舞弊和其他不当行为。因此，预算控制成为企业内部控制的重要工具，有助于维护财务透明度和合规性。

预算控制在非标项目执行中不仅有助于成本管理和资源配置，还能提升企业的决策能力和市场竞争力。它是实现项目成功和企业可持续发展的关键因素。

二、 非标自动化项目预算控制的流程

非标行业的特点在于产品的多样性和小批量生产，这使得预算控制变得更加复杂。在对汽车行业的非标自动化企业进行预算控制时，通常遵循以下几个基本流程：

1.1. 编制预算

在明确非标项目的技术、功能、时间等要求后，以客户为导向，制定明确的预算目标。接着，组织各部门共同参与预算编制，结合实际情况，逐项细化费用。财务部门对各部门提供的数据进行整合，形成完整的项目预算。一般而言，预算编制采用“两上两下”的方法，第一轮预算编制后，需要进行内部审核，并经管理层决策后反馈意见；第二轮中，各部门根据反馈进行必要的预算调整，财务部门随后进行最终的预算整合。最后，管理层审核预算，确保其符合预期目标，并给予最终批准。

1.2. 实施预算

经过批准的预算将分配到各相关部门，项目组按照计划执行相应任务。

1.3. 预算跟踪

项目组和财务部门定期或不定期地对项目的实际支出与预算进行比较，分析预算执行过程中的偏差，并找出原因。

1.4. 预算调整与修正

根据预算执行分析的结果，需要进行必要的调整。例如：如果某部门的实际支出超出预算金额，应分析原因并采取措施控制支出；如果某个节点进度延期，相应的人员配置计划也需及时调整。若遇到市场变化或其他外部因数的重大影响，需重新评估预算，并与客户保持密切沟通反馈，做出相应的调整。

1.5. 预算总结

对项目费用的实际支出、节点完成进度等进行预算比较，定期向管理层提供预算执行报告，并预警潜在风险。在项目执行完毕后，评估预算编制和执行的效果，匹配相应的绩效制度，并总结经验以归档。

项目预算控制是一个动态的管理过程，涵盖计划、执行、监控和调整等多个环节。通过有效的预算控制，企业能够更好地管理财务资源，达成预算目标，并提高整体经营效率。

三、 非标自动化项目预算控制过程中存在的问题

在非标自动化制造企业，尤其是中小型企业中，许多员工重未接触过项目预算管理或仅参与过有限的预算制定。因此，在推行项目预算管理的过程中，这些企业可能会遇到各种问题，这些问题将直接影响项目预算的有效性和执行力。以下是一些常见的问题及其可能的影响：

1.1. 员工参与度低

在推行项目预算管理的过程中，特别是在预算编制阶段，各部门的参与至关重要。然而，实际操作中常常出现员工抵触参与和编制能力有限等问题，导致参与度不高。更为严重的是，项目预算编制有时变成高层管理者的“自娱自乐”，即按照项目预期利润目标倒算成本，直接下达缺乏基层实践依据的预算执行方案。这种做法往往导致不乐观的执行效果。如果此时还进行绩效考核，员工的满意度将会下降，甚至可能出现消极怠工的现象。

此外，管理者对项目执行目标的准确性预估不足，也可能导致决策失误，从而损害公司的利益。这种情况最终导致一个误区，即认为“还不如不要项目预算管控”。这种看法是错误的，因为合理的预算管理能够为企业提供重要的决策依据和资源配置指导。^[3]

1.2. 预算编制不准确

在非标项目的预算编制中，历史数据的储备及可参考性相对较低，尤其是在项目前期设计阶段，预算编制所需的人工和物料成本投入存在较大偏差。在生产周期较长的项目中，中后期的调试与售后阶段，人工成本的实际投入与预算之间也常常存在显著差距。以汽车行业非标自动化装配项目为例，新车型的复杂性与生产规模的变动对非标生产设备提出了更高的技术要求，从而导致项目陪产人工的增加，这直接造成了项目预算成本的上升。此外，销售市场的变化和非热销车型生产线设备投入正式运营的滞后，也会引起项目终验收的延期，进一步扩大了人力成本预算的偏差。

1.3. 缺乏灵活性

在大额项目的硬件采购中，成本往往会随着市场环境的变化而波动，尤其是需进口的物料，受到国内外技术、政治等因素的影响。例如：原计划在2个月内到岸的物料，可能会延长至半年或更久。如果企业缺乏预算调整机制，仍按照原预算成本执行，并简单的继续等待原物料，可能会导致整体项目的交付延期，甚至面临合同履约的赔偿风险。

此外，非标项目的人工成本预算控制也是一个较大的挑战。非标项目的人工成本一般按工时分工种计量。如果项目组未能合理控制成本，员工可能出于绩效考核的考虑，出现“在未完成项目节点计划的情况下停止工时作业”的现象。表面上，项目的人工预算得到了控制，但项目质量却得不到保障，从而可能导致更大的损失。

1.4. 预算执行监督不力

在项目执行过程中，如果数据收集不及时、监督机制不健全，以及缺乏定期的审查与反馈，可能会导致预算失控。在实际管理中，项目预算编制完成后，管理层通常只关注预算的总成本是否超标。通常情况下，在项目的中前期，即使项目组已部分支出后期的预算成本，也不会收到明显的超支反馈。随着项目进入中后期的调试及售后阶段，才会显现出总预算的超支问题，这时往往错过了修正项目的最好时机，导致预算成本变得不可控。

通过识别和解决这些问题，企业才能更有效地推行项目预算管理，实现更好的项目预算目标，从而促进企业的良好运营。

四、 非标自动化项目预算控制的优化路径

1.1. 加强预算控制重要性的宣贯与培训

推行预算控制对于非标自动化企业具有重要意义，它不仅能提高财务透明度，还能明确收支预期，提供清晰的财务状况。这种透明度增强了管理者和利益相关者对企业运营的理解，从而提高决策的有效性。预算控制并不是管理者或财务部门的专属职责，而是需要各部门之间深入的协调与配合，形成合力。通过全员参与预算编制，企业不仅能提高预算的准确性和执行效果，还能增强员工的责任感和积极性，促使团队协作，并推动企业文化的建设。通过员工的参与，管理层能够获取更全面的信息，集思广益，提高决策质量，帮助企业能够更好地应对市场变化，实现可持续发展。此外，预算控制能够为企业提供一个有效的绩效评估机制，使各部门能够通过具体的预算目标来衡量自己的工作成效。这种机制不仅有助于识别和奖励优秀表现，还能及时发现潜在的问题并进行调整。

推行预算控制还需要加强培训，以确保员工理解并有效实施相关流程和方法。在培训中，应涵盖预算的基本概念、编制目的、编制方法和技巧、如何执行预算、如何进行预算监控、分析预算偏差以及调整预算等方面，以确保员工掌握必要的知识和技能。此外，在预算控制执行的初期，可以适当放宽容错率，以鼓励各部门勇于尝试和创新。将预算责任分解到各个部门和员工，确保每个人都清楚自己在预算执行中的角色和义务，有助于提高员工对预算管理的关注和重视度，也进一步推动企业整体业绩的提升。^[4]

1.2. 完善项目预算编制流程

非标项目预算编制的前期准备中，除了组建预算编制团队、明确预算目标外，还需要重点加强数据和信息的收集工作。具体而言，对历史同类型产品的财务数据进行系统收集，尤其是成本和费用的经验数据，能够为预算编制提供有价值的参考。此外，对市场上同类型项目进行深入分析同样重要，通过了解行业趋势、市场需求和竞争状况，特别是对行业内头部企业的市场数据进行剖析，可以更清晰地识别出市场中的优化空间，从而促进企业可持续发展。^[5]

在预算编制过程中，提前设定好基本结构并制定明确的预算编制时间表至关重要。各部门在编制预算草稿时，应确保其具备充分的编制依据和详细的说明，避免主观臆断带来的风险。同时，适当预留不可控因素所引起的预算浮动成本，将进一步提高预算的可执行性。

管理者在对预算方案进行修改反馈时，需确保所有调整在可接受的范围内，旨在确保预算的可执行性，而非单纯追求更高的项目利润。设立合理的预算调整机制尤为重要，特别是在面临重大突发情况或市场变化时，允许对预算进行适度调整，以便适应新的市场环境。这种灵活性将有助于企业在变动的市场中快速反应，避免因过于僵化的预算执行导致资源浪费或项目失败。针对因预算调整而造成的分项预算成本增加，应尽量通过在其他分项成本中调剂来保持总预算成本的不变。此外，对于因客户原因造成的成本增加，企业需要与客户保持密切沟通，尽力争取额外的项目收入，以减轻预算压力和保证项目的持续盈利能力。保持预算的灵活性，真正做到预算为企业运营服务，是实现企业长期健康发展的关键。

1.3. 加强预算跟踪与反馈

预算的过程监督是确保项目执行符合预期目标和控制成本的重要环节。在预算执行中，既要严格管理，又要兼具灵活性，以便于适应不断变化的项目需求和市场环境。为此，可以对项目成本进行分级管控，从而提高预算管理的效率和有效性。

具体而言，可将项目预算管控决策分解为三个等级：①一级预算，任何超支情况需获得总经理的批示，以确保重大财务决策经过高层审查，防止因小额支出造成的累积影响。②二级预算，项目总监可在授权范围内对预算进行调整，便于在项目执行过程中迅速响应变化。③三级预算，各部门可根据实际需要自行调剂预算，处理小额支出或非关键性的成本调整。通过上述分级管理模式，不仅确保了预算的有效监督，也使得管理更加高效。

同时，按月度或季度定期出具项目预算执行报告，能够有效监督预算执行情况，及时识别偏差及原因，并采取相应的对策。此外，建立预算执行的反馈机制也至关重要。鼓励各部门提出执行过程中的问题和建议，将这些反馈纳入下一个项目的预算编制和监督流程中，提升整体的预算管理水平。

优化项目预算控制不仅仅是一个技术性的问题，更是一个战略性管理过程。通过系统性思维，结合企业自身的特点和发展阶段，采取科学的预算编制流程和强化的执行监控措施，企业可以在资源配置上实现更高的合理性和效率，从而提升整体管理效能，推动企业的可持续发展。

结 论

综上所述，中国汽车行业正处在百年变革的历史时期，非标自动化企业作为汽车供应链中不可或缺的一环，迎来了全球产业链中的新角色和新使命。在这一背景下，除了技术创新，推行项目预算控制也显得尤为重要。通过优化项目预算控制，企业能够实现有效的资源配置和科学决策。透明的预算流程以及及时的数据反馈，不仅增强了团队的责任感和凝聚力，还提升了整体项目执行的质量。这种优化的管理方式能够支持企业在激烈的市场环境中保持竞争优势。在这个快速发展的时代，非标自动化企业应当积极探索和实践预算控制的最佳策略，以应对市场变化，抓住新的机遇。只有通过科学的管理手段，才能推动企业持续发展，实现更高的效益与价值。

参考文献

[1] 李健杰. G公司非标自动化设备制造项目敏捷管理研究[D]. 浙江:浙江大学,2021.

[2] 石正红. 企业全面预算管理应用的困境与改善方策[J]. 时代商家,2021.

[3] 王坚. 关于汽车零部件企业加强全面预算管理的几点思考[J]. 中外企业家,2023.

[4] 余虹. A公司非标自动化项目流程管理优化研究[D]. 辽宁:大连理工大学,2023.

[5] 武双梅.全面预算管理在汽车零部件行业的应用策略[J].市场观察,2020.