随着文旅产业蓬勃发展，创新已成为行业持续进步的核心驱动力。财税政策作为政府宏观调控的关键手段，在文旅行业创新进程中占据重要地位。本研究旨在探究财税政策对文旅行业创新活动的影响机制，为政策制定提供参考。

1.财税政策对文旅行业创新的直接推动作用

1.1财政资金支持文旅行业创新项目

财政资金支持是文旅行业创新发展的重要保障。政府通过设立专项财政基金，直接为文旅行业内的创新项目提供资金支持，确保创新活动得以顺利进行。这些资金不仅有助于降低创新项目的初期投入成本，还能吸引更多的企业和个人投身于文旅行业的创新活动中，进而推动整个行业的创新发展。例如，湖南设立省级专项资金，聚焦打造现代文旅产业特色优势，推动文化创意旅游产业倍增。

1.2税收优惠激励文旅企业加大研发投入

税收优惠是激励文旅企业加大研发投入的关键措施。通过降低企业所得税率、增加研发费用加计扣除比例等税收优惠政策，政府能够减轻文旅企业的税负，鼓励企业增加对新技术、新产品的研发投入^[1]。这种激励机制不仅提高了企业的创新能力，还促进了文旅行业技术水平的提升和产业升级。

1.3税收减免助力文旅企业缓解资金压力

税收减免政策在缓解文旅企业资金压力方面发挥着重要作用。政府通过实施增值税减免、所得税优惠等税收减免措施，直接降低了文旅企业的税收负担，为企业提供了更多的流动资金，这有助于文旅企业更好地应对市场变化和经营风险，确保创新活动的持续进行。同时，税收减免政策还能够提高文旅企业的市场竞争力，促进整个行业的繁荣发展。如疫情期间，多地政府出台税收减免政策助力文旅企业渡过难关，数据显示，实施税收减免政策地区，约 80% 的文旅企业资金压力明显缓解，超 60% 的企业在市场复苏后实现业务增长。

2.财税政策对文旅行业创新的间接推动作用

2.1优化文旅行业创新环境

财税政策通过其政策导向作用，间接优化了文旅行业的创新环境。具体来说，政策设计中融入的创新激励元素，如研发费用的加计扣除、技术成果转化的税收优惠等，不仅直接降低了企业的创新成本，还传递出政府鼓励创新、支持创新的强烈信号^[2]。这种信号效应促进了文旅行业内部创新氛围的形成，使得更多企业愿意投入资源到创新活动中，从而优化了整个行业的创新环境。以成都市为例，当地出台针对文旅企业的创新扶持财税政策后，2020 - 2022 年新注册创新型文旅企业数量从 50 家增长至 120 家，增长率达 140%，这充分表明财税政策引导企业重视创新，浓厚了行业创新氛围。

2.2激发市场活力

财税政策通过降低企业成本、增加企业收益，间接激发了文旅行业的市场活力。在税收政策上，对文旅企业实行合理的减税降费措施，有助于降低企业的经营成本，提高其盈利能力。同时，财政资金的精准投放和税收优惠的引导，也鼓励了企业增加在文旅市场中的投资，推动了市场需求的增长。这种供需双方的活跃，共同激发了文旅行业的市场活力。近年来，长沙市大力实施财税优惠政策促进文旅产业发展，如所得税减半征收政策和设立文旅产业发展引导资金。2022 年，长沙市共接待游客 1.8 亿人次，实现旅游总收入 2200 亿元，分别同比增长 15% 和 18%。

2.3引导文旅行业转型升级

财税政策在引导文旅行业转型升级方面发挥了重要作用。通过调整税收政策，政府能够引导文旅企业向更具技术含量、更高附加值的方向发展。例如，对高新技术文旅企业给予更多的税收优惠，鼓励企业加大在技术创新和产品研发上的投入；对绿色、低碳的文旅项目给予财政资金支持，推动文旅行业向绿色、可持续发展方向转型。这些政策措施有助于文旅行业实现产业结构优化和升级，提升整体竞争力。

3.优化财税政策推动文旅行业创新发展的建议

3.1完善财税政策体系

完善的财税政策体系是推动文旅行业创新发展的重要基础。这一体系涵盖税收政策、财政支持、税收优惠、税收减免等多方面，能为文旅行业提供稳定、持续的政策支持，激发创新活力。首先，关注文旅行业的特殊性和发展需求。针对文旅行业的特点，制定更加精准的税收政策，如对于创新型的文旅项目给予更大的税收优惠，对于传统文旅产业的转型升级给予财政支持等。其次，注重政策的系统性和协调性。政策之间应该相互衔接、相互补充，形成一个有机的整体。例如，在财政支持和税收优惠方面，应该根据文旅行业的发展阶段和需求，合理安排资金规模和税收优惠力度，确保政策的有效性和可持续性。

3.2加强政策执行与监管

加强政策执行与监管，是确保政策落地、保障政策公平有效的关键。首先，建立健全的政策执行机制，政策执行机制应该明确各部门的职责和任务，形成高效的工作流程，同时需要建立政策执行的监督机制，对政策执行情况进行定期检查和评估，确保政策的有效执行。其次，运用现代信息技术手段。通过运用大数据、云计算等现代信息技术手段，可以对文旅企业的税收数据进行实时监控和风险评估，及时发现和纠正违规行为，同时还可以利用这些技术手段对政策执行情况进行数据分析，为政策调整和优化提供科学依据。最后，加强对政策执行人员的培训。根据培训目标，制定详细的培训计划，包括培训内容、培训时间、培训方式等，培训内容应涵盖政策法规、执行流程、案例分析等方面，确保政策执行人员能够全面了解和掌握相关政策。

3.3建立政策效果评估与反馈机制

建立政策效果评估与反馈机制，是确保财税政策有效推动文旅行业创新的重要保障。通过该机制，能及时了解政策实施效果和存在的问题，为政策调整和优化提供科学依据。首先，制定科学的评估指标体系，涵盖文旅行业创新发展的各个方面，如创新投入、创新产出、创新环境等。根据行业发展阶段和需求，制定不同评估标准和方法，确保评估结果客观准确。其次，采用多种评估方法和手段，将定量分析与定性分析相结合，既关注行业整体创新情况，也关注具体企业和项目。通过问卷调查、专家评审等方式收集数据和信息，确保评估结果全面准确。最后，加强政策执行部门之间的协作与合作，加强沟通协调，共同推动评估与反馈机制的建立和实施。加强与文旅企业、行业协会等的联系，及时了解需求和意见，为政策调整优化提供参考。

4.结束语

本研究揭示了财税政策对文旅行业创新发展的重要作用，不仅为文旅行业提供了资金支持和税收优惠，还通过优化创新环境、激发市场活力及引导行业转型升级，为行业的持续发展注入了活力。未来，应进一步完善财税政策体系，加强政策执行与监管，确保政策的有效落地，持续推动文旅行业的创新发展。

【参考文献】

[1] 王洋. 推动丹东市辽东绿色经济区旅游产业发展的财税政策研究[J]. 西部旅游,2023(1):69-71.

[2] 韩兴国,韩毅. 辽宁旅游发展路径及财税政策研究 ——基于疫情防控常态化的问卷调查[J]. 地方财政研究,2020(9):23-29.