前言：财务会计内部控制管理是一个全面、系统的过程，旨在建立、监控和改进内部控制的完整性和有效性，确保企业财务管理的合规性和准确性，防止潜在的风险和经济损失。根据《内部控制基本规范》，财务会计内控管理的总体框架包括以下五个方面：内部控制环境的管理、内部控制风险评估的管理、控制活动的管理、信息与沟通的管理以及内部监督。

1当前企业财务会计内控管理存在的问题

1.1管理层认知存在偏差

企业高层管理者对财务内控管理的理解与重视程度，直接影响财务内控管理的成效。一些企业管理者依然存在“重业务、轻管理”的意识，把关键资源投入于市场拓展、产品创新等可量化的业务中，却忽视了财务内控管理，认为严格的内控管理会束缚业务的发展，降低决策效率，从而在实际工作中对内控体系建设持消极态度，甚至存在抵触心理^[1]。

1.2内控文化缺失与执行力不足

内部控制文化是企业内部控制体系不可或缺的组成部分，它反映着企业对内部控制的重视程度以及员工的内部控制意识。然而，在许多企业中，内部控制文化并未得到有效培育与推广，这导致员工缺乏内部控制意识与遵守内部控制规定的动力。同时，内控执行力不足也是内控模式面临的一大挑战。尽管很多企业制定了贴合企业实际业务场景的内部控制制度，但受制于管理层、员工认知偏差与驱动力不足，常常陷入内控执行的形式化困境中，且缺乏必要的监督与考核机制，导致内部控制措施无法得到有效落实、内部控制目标难以实现。

1.3财务会计人员专业素养偏低

随着企业经营发展规模的扩大，会计内部控制工作需要完善的体系和专业的知识作为支撑。然而，部分企业的财务人员专业能力欠缺，工作手段和方法陈旧落后。同时，企业未能为财务人员提供充分的技能培训机会，导致他们对行业新知识和新理念的学习认知不足，使得企业会计内控工作的落实与预期不符。

1.4内控流程不合理

合理的内控管理流程是确保内控管理效果的基础，若企业在实施内控管理时，不能全方位思考业务特性与自身真实需要，使得内控管理流程冗长复杂、效率不高，信息流通受阻，妨碍了内控管理体系的有效运作。部分企业在实施内控管理时，缺少严格的规范，导致内控管理效果不佳，难以起到应有的作用。

2企业财务会计内控管理水平提升有效措施

2.1引入先进内控理念

在财务会计管理领域，引入先进的内部控制理念和技术是优化内部控制模式的核心所在。在内控体系建设上，公司应积极拥抱大数据、云计算等前沿智能技术，成功构建智能化的内控平台^[2]。企业通过该平台可实时监控财务状况，敏锐捕捉并预警潜在风险，显著提高内部控制的效率和准确性。企业的智能内控体系不仅可以覆盖传统的财务审批、报销等关键环节，还可拓展至供应链管理、客户关系管理等重要领域。通过大数据技术深度解析财务数据与业务逻辑的关联性，企业可构建“数据-洞察-决策”的闭环体系，显著提升管理层的战略决策质量。同时，云计算技术的应用可使内部控制体系能够灵活适应企业规模的扩张和业务模式的创新，确保内部控制体系的持续有效运行。

2.2强化成本分析与控制

企业应明确成本核算方法与标准，强化成本分析与控制工作。通过构建标准化成本核算体系与多维度分析机制，企业可以根据业务场景选择匹配的核算方法，对‌成本结构进行分解与趋势预测，识别异常波动，预判波动对企业经营的影响，并对‌预算差异进行分析与根因定位。为加强成本管理，企业还应建立‌全链条数据整合与实时监控机制，保障数据安全与可追溯性。

2.3优化内控环境

企业在开展财务会计内部控制工作时，应结合企业本身的组织机构和行业特点，建立科学的工作体系和良好的内控环境。首先，企业内部组织机构和科室部门的设置应科学合理，并根据岗位层级划定权责，确保经营管理过程中形成相互监督的情况。其次，企业应建立良好的薪酬绩效体系，调动职工的工作积极性，形成规范、透明的内控管理工作制度。

2.4构建完善内控体系

企业应依据本身运营特性及风险情况，建立包含财务管理全流程的内控制度，同时要界定财务管理责任、权限，明确操作步骤、审批程序及监管规范，保障财务管理合规。对内控管理制度进行定期修订与评估。随着企业规模的扩大和市场状况的改变，内控管理制度需定时进行评估和完善，企业应构建内控管理制度评价体系，定期对内控管理制度的适用性与适宜性进行审查，及时识别并弥补缺陷。强化制度执行力。制度效能的发挥表现在实施方面，企业应通过课程培训等方式，增强员工对内控的认知与实施能力，保障内控制度的落实。同时建立违规责任追究制度，对违反内控制度的行为进行严历惩处，建立有效的制约机制。

2.5加强内控监督与审计

通过设立独立的审计部门和完善的内部审计流程，确保内部控制体系的平稳运行和持续改进。公司的审计部门由公司高层直接领导，具有高度的独立性和权威性^[3]。审计部门可通过“定期全面内部审计+风险导向分层审计+多维度穿透式审计方法”，实现全面检查内部控制流程的实施情况和合规性。在审计过程中，审计部门应注重采用先进的技术手段和方法，如数据分析、风险评估等，以确保审计结果的客观性和准确性。

2.6强化信息技术的应用

企业可通过整合先进技术与管理机制，构建覆盖全流程的智能化财务监控体系，利用先进技术的嵌入，企突破传统财务监控的滞后性，实现风险前置化识别与合规性强化。例如：部署AI驱动的财务数据分析平台，自动化采集ERP、CRM等系统数据，通过机器学习算法识别异常交易并实时推送预警；利用NLP技术解析合同文本与审批记录，自动匹配交易对手方关联关系，识别未申报的关联交易行为。

2.7提升财会人员专业素养

财务人员是保证企业财务会计内控工作有效落实的关键。因此，应加强和提升财务人员的工作素养。财务人员应建立终身学习的工作认知，结合企业业务实际开展会计内控工作，加强工作思考和创新。企业内部可以积极建立“传帮带”的工作机制，安排新进人员向更有经验的同事学习。企业应时常举办财务内控管理相关领域培训活动，增强员工职业能力和风险意识，培训资料应涵盖最近公布的法律法规条文、内控制度、财务管理制度等。并且要建立与内控管理绩效关联的激励制度，将内控管理成果作为绩效评价的依据，对内控管理表现优异的员工进行表彰、颁发荣誉，调动员工的工作激情与创新动力。

结语：总而言之，面对不断变化的市场环境与逐步加剧的市场竞争，企业应不断优化财务内控管理，通过深入分析内控制度的不足，采取切实可行的优化措施，企业不但能够保证财务数据的准确性，避免发生财务危机，并且能够显著提高企业运营效率和盈利能力，为企业的长期发展奠定扎实的基础。完善企业财务内控管理需要全员齐心协力，共同奋斗。

参考文献：

[1]马家助.探讨强化企业财务内控管理的有效措施.乡镇企业导报,2024(14)：88-89.

[2]张黎明.构建企业财务内控管理创新模式的路径.大众投资指南,2024(23)：156-157.

[3]曾涓娟.探讨如何加强民营企业的财务内控管理.财富生活,2023(02)：211-212.