引言：

纳税服务是税收征管中关键的组成部分，直接左右纳税人的获得感以及征管质效，在数字技术急剧发展、税收治理现代化要求不断提升的背景下，传统“窗口式”“粗放型”的纳税服务，满足不了纳税人多样化、便捷化的需求了，各地税务部门借助大数据、人工智能等技术推动纳税服务数字化转变，再造服务流程、创新服务样式，但仍旧面临平台功能呈碎片化、数据共享不充足、智能应用水平不达标、效果评估体系不完整等问题，拖慢转型深化的步伐，本文厘清转型核心路径、搭建效果评估架构，为提升纳税服务数字化水平、推动税收治理现代化增添助力。

一、纳税服务数字化转型的核心路径

（一）搭建线上平台，整合服务资源

线上平台充当纳税服务数字化转型的核心载体，核心任务是打破物理空间的禁锢，实现服务资源的集中归拢与高效供给，各地税务部门以“一网通办”作为工作指引，搭建一体化线上纳税服务平台，把税务网站、手机APP、微信公众号、电子税务局等多渠道入口整合起来，把纳税申报、发票领取、涉税咨询等高频业务纳入“一站式”办结。平台功能设计以纳税人需求为聚焦点，简化操作工序、优化界面体验感，把复杂涉税业务拆分开成标准化模块，增值税一般纳税人申报被细化成“数据采集-填写报表-一键申报-税款缴纳”四步，弱化操作的难度系数，实现跨部门资源的整合，开通市场监管、银行、社保等的数据交互接口，推出“新办企业套餐”等相关联动服务，实现工商注册跟税务登记、发票申领等业务一同办理，减少业务办理时长，平台对纳税人的行业、规模、信用等级等信息进行分析，定向推送包含税收优惠、风险提示的个性化资讯，提高服务针对性与实际效果。

（二）优化数据治理，打通信息壁垒

纳税服务数字化转型的核心要素非数据莫属，其治理水平直接决定着转型的深度跟广度，主要任务是消除部门、区域相互间的信息壁垒，实现数据的合理管理、快速流转与深度挖掘应用，税务部门着手推进数据标准化建设，拟定统一的数据采集、存放、传输、运用标准，规范纳税人基础信息、申报数据等各种数据的格式跟口径，保证数据精准一致，以采用全国统一纳税人识别号制度为例，使纳税人各类涉税信息相互关联，形成全面的数据档案。靠着政务数据共享平台，加快跨部门数据共享与协同治理步伐，消除税务跟市场监管、公安、海关、银行等部门的数据梗阻，达成登记信息、资金流水等数据的实时共享与相互认可，好比借助市场监管的注册数据自动初始化税务登记的相关信息，采用银行资金流水审定申报数据的真实性，增进征管精准水平，切实强化数据安全治理，建立且完善安全管理条例与技术防护模式，做好数据分类分级保护落实，切实加强纳税人敏感信息的防护，阻挡数据泄露与滥用的风险，保证数据安全可控，实现规范使用。

（三）创新智能应用，提升服务效能

智能应用成为纳税服务数字化转型的重要支柱，采用引入人工智能、大数据分析、RPA等新技术的做法，推动服务从“被动响应”过渡到“主动服务”“智能服务”，关于智能咨询这一块，构建依托自然语言处理技术的系统，归并政策法规、办税流程等知识库，实现7×24小时的线上服务，可以精准识别咨询所表达的意图，采用文字、语音等交互方式给出个性化答案，好比依据纳税人经营规模自动计算小微企业增值税的优惠额度。在智能办税这一块，借助RPA技术达成发票查验、申报数据自动填充、涉税资料归档等重复性业务自动化办理，就像部分地区采用RPA机器人对增值税发票认证进行批量处理，极大提升效率、降低办税的压力，在智能风控的范畴，凭借大数据分析打造预警模型，把纳税人申报、财务、交易等维度的数据进行整合，精准辨认虚开发票、偷税漏税这类风险，提前推送提示内容引导纠偏，实现“事前预警、事中防控、事后监管”这一全流程管控模式。

二、纳税服务数字化转型的效果评估

（一）量化服务效率，检验办理时效

服务效率作为纳税服务数字化转型成效的核心衡量指标，主要用办理时间、环节、跑动次数开展量化检验，线上平台推广加上智能应用普及极大压缩了办税时间，好比增值税一般纳税人申报由30分钟缩到5分钟，发票领用马上就能办结，新办企业的涉税套餐业务1小时内可完成。流程优化跟数据共享实现了审批环节和纸质材料的减少，部分事项实现“零纸质材料”办理，跨部门业务数据自动核实，“一网通办”“全程网办”让纳税人一年平均跑动次数从10次以上降到2次以下，部分地域实现“零跑动”局面，切实改善办税效率、减少办税成本投入。

（二）调研纳税人满意度，衡量服务质量

纳税人满意度是衡量纳税服务质量跟数字化转型成效的核心尺度，采用问卷、访谈、线上评价等办法，以服务便捷性、政策知晓方面等维度实施调研，转型完毕后整体满意度颇高，92%纳税人赞同线上办税便捷还高效，88%的对象满意政策的精准推送，85%的人肯定智能咨询响应及时、解答靠谱，但还是存在短板：老年与小微企业纳税人适应数字化服务的能力欠佳，存在“不懂得用、不敢大胆用”的问题，满意度不太好；不同部门间数据共享存在短板，有纳税人反馈得重复递交材料，数据核对花费了不少时间，服务体验仍需进一步优化。

（三）评估成本管控力，优化资源配置

成本管控力是评估纳税服务数字化转型可持续性的关键指标，核心是评估税务部门的征管成本与纳税人遵从成本的改变，查看资源配置优化的成效，线上平台整合资源后，由智能应用代替人工，减少办税服务厅人力及物力方面的投入，某些地区窗口人员的数量缩减30%以上，纸质材料成本降低了一半，智能风控同样减少了人工去做核查的工作量。数字化转型大幅度减少了办税所需时间、交通及材料准备的成本，小微企业月平均的办税时长从8小时减少到2小时以内，精准推送税收优惠政策还间接给经营成本“减负”了，转型让征管与遵从成本实现“双向下滑”，优化了资源配置，提高了税收治理的成效。

结束语：

纳税服务数字化转型是推进税收治理现代化的必要之举，也是优化营商环境、增进纳税人满足感的重要途径，本文通过剖析纳税服务数字化转型的核心路径及效果评估体系发现，搭建线上平台、优化数据治理、创新智能应用这三个路径相互支持、一起发力，极大提升了纳税服务的效率、质量与长期可持续性，评估结果说明，数字化转型在减少办税时长、增强纳税人满意度、降低征管与遵从成本等方面收获明显成效，但依旧存在数据共享不充足、智能服务深度欠佳、特殊群体服务不到位等问题。

参考文献：

[1]国家税务总局大连市税务局调研组,闻传国,姜锋,等.数字化转型背景下提升纳税申报质量的实践与思考——以国家税务总局大连市税务局的实践为例[J].税务研究,2025(4):88-93.

[2]倪娟,李彦璋,周睿.人工智能助力税收管理数字化转型的对策分析[J].税务研究,2021(4):5.